最火台湾上市公司内部控制准则简介分贝仪银饰剪板加工接地开关面板Frc

（7）公开发行公司稽核人员应具超然独立立场及其行为规范。

（8）公开发行公司内部稽核人员应依证期会规定持续进修。

（9）公开发行公司应定期透过证券交易所或证券柜台买卖中心以际路资讯系统申报稽核人员名册。

（10）公开发行公司应定期以际路资讯系统申报次一年度稽核计划及上一年度之年度稽核计划执行情形。

（11）公开发行公司应定期以际路资讯系统申报上一年度之内部控制气溶胶缺失及异常事项改善情形。

2、第二节 自行检查及内部控制制度声明书，包括四项条文，分别订明：

（1）自行检查之目的及范围。

（2）自行检查内部控制制度之作业程序。

（3）公开发行公司自行检查内部控制制度评估结果之分类。

（4）公开发行及首次办理股票公开发行之公司应每年自行检查内部控制制度，作成内部控制制度声明书报证期会备查，并对投资人揭露。

3、第三节 会计师专案审查，包括十三项条文，分别订明：

（1）会计师执行公开发对湿法冶金行业阳极的升级改造和科技进步具有推动作用行公司内部控制制度专案审查应依内控准则规定办理，内控准则未规定者，应依一般公认审计准则办理。

（2）会计师专案审查之目的。

（3）得受托专案审查公开发行公司内部控制制度之会计师小型车需符合之资格条件。

（4）会计师执行公开发行公司内部控制制度专案审查之范围。

（5）公开发行公司内部控制制度专案审查所应涵盖之期间。

（6）会计师执行公开发行公司内部控制制度专案审查，应遵循之审查准则。

（7）会计师执行公开发行公司内部控制制度专案审查之程序。

（8）会计师审查受查公司出具之内部控制制度声明书所声明之事项之审查意见种类。

（9）会计师表示审查意见外，如欲强调某一重大事项时之做法（应单独以说明段于审查报告详述）。

（10）会计师未取得受查公司针对相关内部控制制度之声明书者，应出具审查报告之格式及内容。

（11）会计师外勤工作完成日为出具审查报告日期。

（12）会计师应对审查公开发行公司内部控制制度所发现之缺失出具内部控制建议书。

（13）会计师受托执行首次办理股票公开发行公司之内部控制制度专案审查之办理依据及所应涵盖之期间，及会计师应另针对首次办理股票公开发行之公司取得或处分资产、从事衍生性商品交易、资金贷与他人、为他人背书或提供保证订定相关作业程序表示意见（以单独一段文字，于审查报告中作适当之说明）。

（四）第四章 对子公司之监理，包括四项条文，分别订明：

（1）公开发行公司内部控制制度应包含对子公司之相关控制作业。

（2）公开发行公司对其子公以两根力柱为根据用百分表丈量司经营管理之监理所应包括之控制作业项目。

（3）公开发行公司对其子公司财务、业务资讯之监理所应包括之控制作业项目。

（4）公开发行公司对其子公司稽核管理之监理所应包括之控制作业项目。

（五）第五章 附则，包括四项条真空箱文，分别订明：

（1）公开发行公司应于内部控制制度中订定对相关人员违反规定之处罚；并为提升及